Hoy se presentó al comité parlamentario una histórica legislación que podría remodelar dramáticamente la tributación de las criptomonedas en Turquía. Primero discutido en 2021 y archivado por un tiempo, el proyecto de ley ahora está listo para entrar en vigor, trayendo potencialmente los mercados de criptomonedas del país bajo una de las regulaciones más completas del mundo. La nueva ley introduce múltiples tasas impositivas—0.03%, 10% y hasta el 40%—que han causado confusión entre los participantes del mercado, pero un análisis detallado aclara cómo estas se aplicarán a los inversores y a las plataformas de intercambio.
Impuesto del 0.03% por Transacción
Este impuesto nominal será pagado por las plataformas de intercambio de criptomonedas que operan en Turquía, y se espera que muchas plataformas absorban el costo, usándolo como una ventaja competitiva o de marketing. Para una transacción de 10,000 liras turcas en un intercambio doméstico—ya sea comprando, vendiendo o transfiriendo criptomonedas—el impuesto asociado a la transacción ascendería a tan solo 3 liras.
Los inversores individuales no necesitarán tomar medidas adicionales respecto a este impuesto por transacción. Con las plataformas probablemente manejando los phaces directamente, la carga sobre los usuarios será mínima o inexistente, y algunas incluso podrían optar por destacar su cobertura del cargo en su publicidad.
Impuesto sobre Ganancias de Capital del 10%
Se aplicará un impuesto del 10% sobre las ganancias de inversión. Por ejemplo, si depositas 100,000 liras en una plataforma de criptomonedas doméstica, compras Solana (SOL) con tus fondos, y después de una evaluación trimestral tu cartera ha crecido a 110,000 liras, deberás pagar impuestos sobre tu ganancia de 10,000 liras. Esto equivale a una factura de impuestos de 1,000 liras.
Esto se considera la tributación final, después de lo cual los inversores son libres de retirar sus fondos a sus cuentas bancarias sin más preocupaciones. Sin embargo, surgen preguntas cuando los usuarios comercian en plataformas internacionales. Si transfieres fondos de una plataforma turca a una plataforma externa, comercia allí, y luego traes criptos de vuelta con ganancias, deberás documentar y probar tu costo de adquisición original. En el proyecto de ley se establece:
El precio de adquisición deberá basarse en la declaración del propietario del activo, siempre que esté respaldada por documentación, al transferir un criptoactivo a la plataforma por primera vez.
Para compras a través de plataformas de finanzas descentralizadas (DeFi), el inversor debe enviar la información de la transacción, como el ID de transacción, a la plataforma local. De manera similar, si los activos se adquieren internacionalmente, se debe presentar un historial detallado de transacciones que muestre la fecha, el par de divisas y el monto a la plataforma turca.
Las plataformas locales de intercambio de criptomonedas en Turquía asumen toda la responsabilidad de verificar esta información, según el proyecto:
Los intermediarios en la compra y venta de criptoactivos serán responsables de la evaluación fiscal requerida, basada en la información y documentos en su posesión o proporcionados a ellos.
Declaraciones falsas o incompletas pueden llevar a las plataformas a informar rápidamente casos sospechosos para evitar enfrentar sanciones:
La información incompleta o incorrecta que cause reporte insuficiente resultará en la tributación requerida y sanciones sobre el declarante.
Es importante destacar que cualquier trimestre en el que declares pérdidas solo podrá contabilizarse como una compensación contra ganancias dentro del mismo año fiscal. Por ejemplo, una pérdida de 10,000 liras—si no se recupera al final del año y se documenta adecuadamente—puede deducirse de las ganancias futuras obtenidas en ese período fiscal.
Tramos de Impuesto sobre la Renta del 15% al 40%
Quizás el aspecto más crítico del borrador de la ley es su tratamiento de diversas fuentes de ingresos cripto. Mientras que las ganancias de capital por el comercio se gravan de manera directa con un 10%, los ingresos por actividades como airdrops, staking, bonificaciones por referencias y servicios pagados en criptomonedas pueden gravarse a tasas mucho más altas—que oscilan entre el 15% y el 40%—si no se pueden sustentar los costos de adquisición.
Las ganancias de airdrops, staking, phaces recibidos en criptomonedas por servicios prestados e incentivos por referencias estarán sujetas a impuesto sobre la renta, calculado según los tramos acumulativos que se aplicarán a partir de 2026. Dependiendo de tu ingreso anual total de criptomonedas, las tasas impositivas y las sumas fijas variarán considerablemente.
Para 2026, la tasa de impuestos alcanza el 35% para ingresos anuales de criptomonedas entre 1,000,001 y 5,300,000 liras. Por ejemplo, si retiras 100,000 liras de una plataforma global, el primer tramo de ingreso—al 15%—resulta en un impuesto de 15,000 liras, el cual aumenta a medida que crecen los ingresos, según las bandas fiscales correspondientes.
Además, mientras que las ganancias sujetas al impuesto del 10% no cuentan para empujarte a un tramo más alto, otras fuentes de ingresos cripto, como airdrops, podrían llevarte a una región fiscal mucho más rápidamente. En tales casos, se recomienda consultar con un asesor fiscal.
¿Cuándo Entrará en Vigor la Ley?
El borrador se presentó hoy, pero con la proximidad de las festividades de Ramadán y Eid al-Adha, los procedimientos parlamentarios podrían retrasarse. Dado que la semana del 20-22 de abril coincide con el Ramadán Bayram, se espera que las sesiones del comité se suspendan, lo que significa que el proceso legislativo puede no concluir en marzo.
Se proyecta que la Asamblea General revise la propuesta en abril, pero los festivos nacionales, incluido el 23 de abril, podrían introducir retrasos a corto plazo. Aunque es posible que se apruebe en la primera semana de mayo, si el proceso es más lento, las festividades de Eid al-Adha entre el 27 y 30 de mayo podrían retrasar aún más la fecha límite.
La ley propuesta incluye una cláusula que estipula que las nuevas medidas fiscales sobre criptomonedas entrarán en vigor al comienzo del segundo mes tras su promulgación.
Si la legislación es aprobada por el comité, el parlamento, y firmada por el presidente en abril y publicada en el Diario Oficial, el régimen fiscal se implementaría el 1 de junio. Si se finaliza en mayo, los impuestos comenzarán desde el 1 de julio; si se completa en junio, desde el 1 de hacesto. Por lo tanto, el escenario más probable ve la promulgación en junio, mientras que una estimación más cautelosa sitúa la fecha efectiva en hacesto. Dado que los procesos legislativos en Turquía suelen tardar alrededor de 60 días, un lanzamiento en julio también es bastante posible.
