Tailandia ha aprobado una exención del impuesto sobre las ganancias de capital personal por cinco años en Bitcoin y otras criptomonedas, con el objetivo de fomentar un entorno más favorable para las inversiones en activos digitales en el país.
Alcance de la Exención Fiscal
El Reglamento Ministerial No. 399, formalizado el 5 de septiembre de 2025, introduce una tasa de impuesto sobre ganancias de capital del 0% para individuos que comercian con criptomonedas elegibles. La exención se aplica a transacciones realizadas desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2029.
Solo las transacciones realizadas a través de plataformas de activos digitales licenciadas por la Comisión de Valores y Bolsa de Tailandia (SEC) califican para esta exención fiscal. Estas bolsas licenciadas deben cumplir con estrictos protocolos de conocimiento del cliente, regulaciones contra el lavado de dinero y estándares de seguridad técnica establecidos por los reguladores, que están destinados a asegurar que la actividad comercial regulada permanezca bajo la supervisión de Tailandia.
Las transacciones completadas en bolsas no licenciadas o no autorizadas no reciben el beneficio fiscal y permanecen sujetas al impuesto sobre la renta personal estándar. Las tasas de impuesto sobre la renta en Tailandia pueden ser de hasta el 35% para aquellos que no están bajo el esquema de exención.
La medida también excluye explícitamente los ingresos criptográficos de origen extranjero y las actividades no conformes, lo que significa que la tasa del 0% no se aplica a las ganancias transfronterizas o a los activos mantenidos fuera de los canales regulados dentro de Tailandia.
Mini diccionario: La Comisión de Valores y Bolsa de Tailandia (SEC) es el órgano regulador principal responsable de supervisar los mercados de valores y de activos digitales del país. La agencia otorga licencias a las bolsas y aplica normas para proteger a los inversores y mantener la integridad del mercado.
Los inversores que usan bolsas licenciadas por la SEC de Tailandia se beneficiarán de un impuesto sobre las ganancias de capital del 0% en sus ganancias de activos digitales hasta 2029, mientras que las transacciones en plataformas no autorizadas seguirán siendo completamente tributables bajo las leyes estándar de ingresos personales.
Desarrollos Políticos Relacionados
La última exención fiscal de Tailandia sigue a cambios anteriores en la tributación de activos digitales. En febrero de 2024, el gobierno suspendió la aplicación del impuesto al valor agregado del 7% sobre las ganancias de activos digitales, agilizando los esfuerzos para impulsar la posición del país como un centro de tecnología financiera regional.
El viceministro de Finanzas Julapun Amornvivat pronosticó que el crecimiento en el sector de los activos digitales podría generar más de 1.000 millones de baht, o aproximadamente 30 millones de dólares, en ingresos fiscales adicionales a mediano plazo. Esto sugiere que los responsables políticos esperan beneficios a largo plazo debido a una mayor actividad en el sector regulado, a pesar de otorgar la exención.
| Tipo de Impuesto | Tasa Antes de la Política | Período de Exención | Alcance de la Exención |
|---|---|---|---|
| Ganancias de Capital Personal (Cripto) | Hasta el 35% | 1 enero 2025 – 31 diciembre 2029 | Solo bolsas licenciadas |
| Impuesto al Valor Agregado sobre Ganancias Cripto | 7% | Desde febrero 2024 | Exonerado para todas las transacciones cripto elegibles |
La exención fiscal de cinco años se ha promulgado a través de un reglamento ministerial en lugar de una ley parlamentaria. Este enfoque administrativo permite que futuros gobiernos revisen, amplíen o retiren la medida fiscal con relativa facilidad, sin necesidad de pasar nueva legislación. La exención actual no se renueva automáticamente, por lo que los inversores deben planificar con antelación a medida que se acerque la fecha límite del 31 de diciembre de 2029.
Si bien el gobierno espera que la medida impulse el crecimiento en el sector de activos digitales de Tailandia, los inversores deben asegurarse de que sus transacciones sean conformes y dentro de plataformas oficialmente licenciadas para beneficiarse de la exención.
