El Servicio de Ingresos de Nigeria (NRS) ha introducido directrices fiscales oficiales para plataformas de criptomonedas y mercados peer-to-peer (P2P), requiriéndoles recolectar, reportar y remitir impuestos de transacciones de activos digitales. Las medidas marcan el movimiento más completo del país para regular y gravar el sector en auge de las criptomonedas.
Requisitos de tributación para transacciones de activos digitales
En sus Directrices sobre la Tributación de Activos Virtuales, el NRS detalló que los intercambios y plataformas P2P deben actuar como los principales agentes de retención bajo las leyes fiscales existentes de Nigeria. Ahora son responsables de deducir y remitir varios tipos de impuestos directamente de las transacciones cripto relevantes.
El NRS requiere que el impuesto sobre la renta deducido en origen y el impuesto de timbre se pague a la agencia en el token digital originalmente utilizado para la transacción, mientras que el impuesto al valor agregado (IVA) debe remitirse en la moneda utilizada para liquidar el phace.
Los intercambios y mercados de criptomonedas están obligados a retener el 1% de los ingresos de disposiciones imponibles que involucren criptomonedas, tokens de seguridad y tokens no fungibles específicos (NFTs). Un mayor, 10% de tasa de retención se aplica para actividades como staking, minería, airdrops y operaciones de finanzas descentralizadas (DeFi). Las transferencias de token-a-fiat y fiat-a-token incurren en un impuesto de timbre del 1.5%.
Las monedas estables están excluidas del impuesto de retención del 1% durante las ventas. El impuesto retenido se trata como un phace anticipado que se acreditará contra la obligación final de impuesto sobre la renta del contribuyente. Las empresas, con la excepción de las pequeñas empresas, enfrentan una tasa de impuesto corporativo del 30%, mientras que los contribuyentes individuales están sujetos a un régimen de tasa progresiva.
| Tipo de Transacción | Tasa de Retención/Impuesto de Timbre |
|---|---|
| Dispensaciones de cripto, tokens de seguridad, NFTs | 1% |
| Staking, minería, airdrops, DeFi | 10% |
| Transferencias de token-a-fiat & fiat-a-token | 1.5% |
| Ventas de monedas estables | Exento del 1% de retención |
Implementación bajo nueva supervisión de activos virtuales
Las directrices siguen una orden ejecutiva del Presidente Bola Tinubu, quien estableció un Consejo de Activos Virtuales encabezado por el Banco Central de Nigeria. El NRS y la Comisión de Valores y Bolsa sirven como vicepresidentes, coordinando políticas para el creciente sector de activos digitales del país.
El 18 de julio, la presidencia confirmó que el NRS prepararía y lanzaría políticas para implementar las nuevas reglas fiscales para las transacciones de activos virtuales. Esto ocurre mientras Nigeria continúa abordando un mercado cripto en rápida expansión y busca mejorar la supervisión a través de cuerpos regulatorios oficiales.
La reforma fiscal más amplia, vigente desde el 1 de enero, resultó de la Ley de Impuestos de Nigeria y la Ley de Administración de Impuestos de Nigeria de 2025. Estas leyes designan los activos digitales como activos sujeto a impuestos y obligan a los proveedores de servicios de activos virtuales a documentar los detalles de las transacciones de los clientes, incluidos nombres, información de contacto y Números de Identificación Fiscal.
Mini diccionario: El Servicio de Ingresos de Nigeria (NRS) es la agencia federal que maneja la administración de impuestos en Nigeria, incluido la recaudación, monitoreo y cumplimiento de regulaciones fiscales a nivel nacional.
Evolución legal para la tributación cripto
Nigeria tributó explícitamente por primera vez las ganancias de las dispensaciones de activos cripto a través de su Ley de Finanzas de 2023, que implementó un impuesto fijo del 10% sobre las ganancias de capital de dichas ganancias. El marco político de 2025 ahora ha reemplazado eso, estableciendo una guía operativa detallada sobre la tributación cripto, evaluación de ganancias, métodos de retención, remisión y reconciliación.
Las nuevas directrices fiscales cripto de Nigeria requieren que las plataformas recolecten, retengan y remitan impuestos directamente de una serie de transacciones de activos virtuales, según el NRS. Las reglas especifican diferentes tasas para dispensaciones, actividades DeFi y transferencias, e introducen obligaciones de reporte para los datos de los clientes y registros de transacciones.
