El intercambio de criptomonedas Kraken ha anunciado que presentó un total de 56 millones de formularios de transacciones cripto al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) para el año fiscal 2025. Según el comunicado de la empresa, una parte significativa de estos formularios cubre transacciones de bajo valor, con aproximadamente 18,5 millones informando operaciones de menos de $1 y más de la mitad documentando transferencias por o por debajo de $10.
Cargas fiscales crecientes con el Formulario 1099-DA
Los detalles compartidos por Kraken revelan que solo el 8.5% de las nuevas presentaciones del Formulario 1099-DA reportaron transacciones por encima de $600, el umbral en EE. UU. que desencadena la obligación de reporte obligatorio como compensación para no empleados. Mientras tanto, el 74% de los formularios 1099-DA reflejaron transacciones por o por debajo de $50.
Cada formulario de reporte debe enviarse tanto al IRS como al cliente relevante, creando una carga administrativa pesada para los inversores con alta actividad comercial. Kraken estima que los usuarios cripto regulares pueden necesitar gastar entre $250 y $500 al año en software de impuestos adicional, costos que se suman a las obligaciones de presentación estándar.
“Las horas que los contribuyentes pasan reconciliando estas microtransacciones basadas en datos incompletos imponen costos desproporcionados en comparación con el ingreso recaudado por el IRS”, señaló la empresa.
Los datos de la Fundación Fiscal de EE. UU. muestran que las declaraciones individuales de impuestos ya cuestan a los estadounidenses un total de $146 mil millones. La Unión Nacional de Contribuyentes establece que la persona promedio pasa 13 horas completando su declaración, resultando en una carga financiera extra de $290 por presentación.
Problemas con ingresos brutos y falta de información de costos
Kraken advierte que para el período fiscal de 2025, los corredores están obligados a reportar “ingresos brutos”, lo que significa el valor de venta de cada transacción, sin proporcionar el costo de adquisición original del activo cripto. El intercambio informa que miles de sus clientes han contactado debido a la confusión que surge de solo reportar el lado de la venta.
Dos desafíos regulatorios principales hacen que la situación sea aún más compleja. Primero, no hay una exención “de minimis” para phaces cripto pequeños en EE. UU., por lo que incluso una transacción menor equivalente en efectivo con cripto, tan pequeña como $1, aún desencadena una obligación de reporte fiscal. Kraken señala que pagar una cuenta de restaurante de $7.99 con Bitcoin es técnicamente un evento imponible y requiere que el usuario identifique y reporte la base de costo del Bitcoin utilizado.
El Instituto Cato expresó recientemente una preocupación similar, destacando que incluso comprar un café diario con BTC podría generar docenas de páginas de documentación fiscal.
Controversia sobre ingresos por staking y ganancias ficticias
Un segundo tema controvertido se centra en la tributación de las recompensas por staking. Bajo las reglas actuales, cualquier token ganado por staking se considera ingreso a su valor de mercado el día de recibido, generando inmediatamente una obligación fiscal, incluso si los usuarios no venden sus tokens y simplemente los mantienen.
Si el valor de un token cae después de recibir recompensas, los inversores pueden terminar pagando más en impuestos de lo que realmente valen sus monedas. Kraken indicó que una porción significativa de los formularios 1099-DA reportando menos de $1 en recompensas proviene de distribuciones por staking.
Un proyecto de ley avanzando en el Congreso solicita una exención parcial para transacciones pequeñas con stablecoin. Sin embargo, Kraken argumenta por una exclusión más amplia que cubra todos los activos cripto, que estaría indexada a la inflación e incluiría salvaguardias contra abuso. El intercambio también aboga por otorgar a los usuarios la opción de reconocer el ingreso por staking ya sea en el momento de la recompensa o al vender, enfatizando que los sistemas técnicos necesarios ya están en el lugar pero requieren permiso legal para implementarse.
